Иногда возникает ситуация, что приняли ОС к учету, да не на тот счет. Счет изменили, а вот инвентарный номер, если он формируется по правилам установленным в учетной политике и содержит код счета, изменить оказывается не так просто.
Рассмотрим 2 варианта изменения инвентарного номера основного средства.
Вариант 1 . Удалить существующий инвентарный номер.
Для этого необходимо отменить проведение документа "Принятие к учету", в табличной части документа удалить инвентарный номер. Так же в справочнике "Инвентарные номера ОС" пометить инвентарный номер на удаление. Так же удалить ссылки на инвентарный номер в карточке ОС на закладке "Налог на имущество".
После этого перейти к обработке Операции - "Поиск и удаление помеченных объектов".
Если мы все сделали верно и ссылок на данный инвентарный номер нет, то мы его удаляем и присваиваем ОС новый инвентарный номер.
Вариант 2 . Ручная корректировка инвентарного номера ОС.
При создании инвентарного номера мы видим порядок формирования.
Меняем поле "префикс кода" и "порядковый номер". Так же следует учитывать, если в базе уже есть инвентарный номер с таким же кодом то программа при записи скажет об этом, поэтому следует перейти через меню "Операции" - "Справочники" - "Инвентарные номера ОС" и узнать последний порядковый номер для данной группы. После этого изменить не только "Префикс кода", но и "Порядковый номер".
Организация заключила договор с ООО «КМХ» на поставку оборудования Конвейер ленточный стоимостью 176 292 руб. (в т. ч. НДС 18%).
Приобретение внеоборотного актива
В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:
Стандартный , при котором используется два документа:
- оприходование ОС - документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование ;
- постановка на учет- документ Принятие к учету ОС .
Упрощенный , при котором используется единый документ:
- оприходование и ввод в эксплуатацию ОС - документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства .
Когда постановка на учет ОС осуществляется одновременно с его оприходованием, то, конечно, удобнее отражать все в одном документе: использовать Упрощенный вариант . Но он имеет некоторые ограничения.
Разберем покупку основного средства на примере стандартного варианта оформления.
Оформим документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования .
На вкладке Оборудование укажите актив из справочника Номенклатура . Вид номенклатуры Оборудование (объекты основных средств) .
В документе Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование указывать счет «Приобретение основных средств» нельзя, т.к. он используется для принятия к учету ОС в упрощенном способе.
Проводки
Как списать основное средство в 1С 8.3
Для этого оформите документ Списание ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Списание ОС .
Документ Списание ОС применяйте, только если ОС пришло в негодность. Если ОС передается контрагенту, то используйте документ Передача ОС .
Предлагаю рассмотреть в данной статье подробный пример принятия основных средств к учету в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции. Порядок учета таких активов определяет ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
При покупке основного средства формируется бухгалтерская проводка 08.04 – 60.01 (подробно — ). Из этого следует, что оборудование просто числится «на складе» по счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и не эксплуатируется, а амортизация на него не начисляется.
Для того чтобы купленное оборудование (станок, автомобиль, компьютер и т.д.) начало числиться как основное средство в организации и начало амортизироваться, необходимо правильно принять его к учету.
Разберемся, что значит принять к учету в 1С 8.3. С точки зрения бухгалтерского учета это означает, что его нужно переместить с 08.04 счета на счет 01.01 «Основные средства в организации». Для программы же еще необходимы параметры для расчета амортизации как в бухгалтерском, так и в .
Для всего этого существует документ «Принятие к учету ОС». Рассмотрим его подробней.
Создание и заполнение документа «Принятие к учету ОС»
Чтобы создать новый документ, заходим в меню «ОС и «, далее нажимаем ссылку «Принятие к учету ОС». Откроется окно со списком документов. В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Появится окно создания нового документа:
В шапке документа укажем организацию, подразделение (местонахождения ОС), материально ответственное лицо и событие ОС.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Перейдем к первой закладке «Внеоборотный актив». Выбираем оборудование, которое хотим принять к учету. Также укажем склад, на котором оно хранится.
На закладке «Основные средства» набираем список основных средств для принятия к учету. В нашем случае это будет одна строка, которая соответствует оборудованию:
Кроме выбора основного средства, на этой закладке нужно присвоить инвентарный номер. По умолчанию этот номер автоматически подставляется из справочника «Основные средства» (меню «Справочники», далее ссылка «Основные средства»).
Коротко об этом справочнике: в нем хранятся все параметры основного средства и меняются документами в ходе эксплуатации.
Например, мы можем в нашем создаваемом документе изменить инвентарный номер, который взялся из справочника. После проведения документа в справочнике этот номер тоже изменится. Записи в таком справочнике еще называют карточками основных средств.
Настройка параметров начисления амортизации ОС в 1С 3.0
Учет основных средств в организации представляет собой целый комплекс хозяйственных операций: принятие на учет, ввод в эксплуатацию, начисление амортизации, выбытие. И каждая из них требует особого внимания. В данной статье мы разберем учет ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово: с приобретения актива до его списания.
Учет ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
Скачать пошаговую инструкцию оформления примера .
Приобретение внеоборотного актива
В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:
Стандартный , при котором используется два документа:
- оприходование ОС - документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование ;
- постановка на учет- документ Принятие к учету ОС .
Упрощенный , при котором используется единый документ:
- оприходование и ввод в эксплуатацию ОС - документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства .
Когда постановка на учет ОС осуществляется одновременно с его оприходованием, то, конечно, удобнее отражать все в одном документе: использовать Упрощенный вариант . Но он имеет некоторые ограничения.
Разберем покупку основного средства на примере стандартного варианта оформления.
Оформим документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования .
На вкладке Оборудование укажите актив из справочника Номенклатура . Вид номенклатуры Оборудование (объекты основных средств) .
Проводки
Проводки:
- Дт 08.04.1 Кт 60.01 - принятие к учету внеоборотного актива;
- Дт 19.01 Кт 60.01 - принятие к учету НДС;
Регистрация СФ поставщика
Введите номер и дату входящего счет-фактуру внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать .
Как присвоить инвентарный номер основному средству в 1С 8.3
Данные ОС заполните в справочнике Основные средства . Это можно сделать:
- в разделе Справочники - ОС и НМА - Основные средства ;
- непосредственно в документе принятия к учету, например, в документе Принятие к учету ОС - вкладка Основные средства .
В карточке обязательно заполните:
- Группа учета ОС ;
- раздел Классификация ;
- раздел Сведения для инвентарной карточки .
Инвентарный номер указывается из документа постановки на учет, это может быть:
- документ Принятие к учету ОС вкладка Основные средства графа Инв. номер ;
- документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства графа Инв. номер .
Инвентарный номер заполняется автоматически порядковым номером введенных элементов в справочник Основные средства . Если нужно задать другой номер, то отредактируйте графу Инв. номер вручную.
В карточке ОС этот номер не редактируется и по умолчанию не отображается. Чтобы он отображался, добавьте его по кнопке Еще - Изменить форму .
В списке элементов формы (левая часть) в группе Шапка поставьте флажок напротив элемента Инвентарный номер .
После выполнения этих действий инвентарный номер будет отображаться в карточке основного средства.
Постановка на учет ОС
Постановку на учет основных средств в 1С 8.3 при стандартном варианте отразите документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА - Поступление основных средств - Принятие к учету ОС .
На вкладке Внеоборотный актив введите приобретенный актив до его постановки на учет в качестве ОС.
На вкладке Основные средства заполните ОС, принимаемое к учету, задайте инвентарный номер.
На вкладке Бухгалтерский учет отразите параметры начисления амортизации в БУ.
На вкладке Налоговый учет отметьте, как будет погашаться стоимость в НУ.
Если применяете амортизационную премию, то отметьте флажок на вкладке Амортизационная премия и задайте ее размер.
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 01.01 Кт 08.04.1- ввод в эксплуатацию ОС.
Принятие НДС к вычету по ОС
Примите НДС к вычету документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС - вкладка Приобретенные ценности .
Проводки
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.01 - принятие НДС к вычету по ОС.
Начисление амортизации
Ежемесячное начисление амортизации выполните в процедуре Закрытие месяца операция Амортизация и износ основных средств в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца .
Конвейер ленточный введен в эксплуатацию 29 мая. Значит, амортизация в БУ и НУ начисляется с июня.
Проводки:
- Дт 20.01 Кт 02.01 - начисление амортизации.
Аналогично начисляйте амортизацию в следующих месяцах до полного погашения стоимости. При выбытии ОС амортизация за последний месяц начисляется в документе выбытия, например, в документе Передача ОС .
Как списать основное средство в 1С 8.3
Для этого оформите документ Списание ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Списание ОС .
В документе укажите ОС, которое необходимо списать в связи с непригодностью к эксплуатации.
Проводки
Проводки:
- Дт 02.01 Кт 01.09 - списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
- Дт 01.09 Кт 01.01 - списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.
Если стоимость ОС недоамортизирована
Рассмотрим еще один пример. Представим, что списание конвейера ленточного осуществляется в течение срока эксплуатации и его стоимость полностью не списана.
В документе в поле Прочие доходы и расходы укажите статью, на которой будет отражена остаточная стоимость ОС. Вид статьи - Прочие внереализационные доходы (расходы) .
Проводки
Если стоимость недоамортизирована, то дополнительно формируются проводки:
- Дт 26 Кт 02.01 - начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
- Дт 91.02 Кт 01.09 - списание остаточной стоимости.
Шаг 1. Создание документа Инвентаризация ОС
Документ Инвентаризация ОС в 1С 8.3 создается через раздел ОС и НМА – Учет основных средств – Инвентаризация ОС:
Нажимаем кнопку Создать :
Заполняем заголовок документа Инвентаризация ОС:
- В поле Номер – номер документа, автоматически сформированный 1С 8.3;
- В поле От
- В поле Организация – наименование организации;
- В поле МОЛ – ответственное лицо, указывается из справочника Физические лица. Если это поле оставить пустым, то в документ будут выведены основные средства по всем ответственным лицам;
- В поле Местонахождение ОС – подразделение, где находится объект. Устанавливается из справочника Подразделения. Если поле оставить пустым, то в документе будут выведены основные средства из всех подразделений:
Шаг 2. Заполнение таблицы документа Инвентаризация ОС
Таблица документа Инвентаризация ОС содержит три закладки: Основные средства, Проведение инвентаризации, Инвентаризационная комиссия.
Заполняем закладку Инвентаризационная комиссия
На закладке Инвентаризационная комиссия, используя кнопку Добавить, выбираем членов комиссии из справочника Физические лица. Флажком отмечается сотрудник, который будет назначен в качестве председателя инвентаризационной комиссии:
Заполняем закладку Проведение инвентаризации
- поля Период – сроки проведения инвентаризации;
- поле Документ – реквизиты документа – основания проведения инвентаризации;
- поле Причина – причина проведения инвентаризации:
После заполнения закладок Проведение инвентаризации и Инвентаризационная комиссия, используя кнопку Печать, можно создать печатный вид Приказа о проведении инвентаризации (форма №ИНВ-22):
Закладка Основные средства заполняется в 1С 8.3 автоматически при нажатии Заполнить . 1С 8.3 анализирует остатки основных средств на момент проведения инвентаризации по указанному МОЛ и подразделению организации и выводятся в табличную часть наименование ОС, инвентарный номер, стоимость:
При заполнении документа, в 1С 8.3 по умолчанию устанавливаются флаги Наличие по данным учета, Фактическое наличие:
- Если в момент проведения инвентаризации какой-то объект не обнаружен, то флаг Фактическое наличие снимается.
- Если обнаружен объект, не отраженный в учете, то он заносится в табличную часть по кнопке Добавить и с него снимается флаг Наличие по данным учета:
Документ Инвентаризация ОС в 1С 8.3 не создает движений по регистрам учета. Документ можно записать и провести по одноименной кнопке:
Шаг 3. Просмотр печатных форм документа Инвентаризационная опись ОС и Сличительная ведомость
Итоги инвентаризации заносятся в документ Инвентаризационная опись основных средств. Из документа Инвентаризация ОС в 1С 8.3 распечатывается типовая форма Инвентаризационная опись ОС (форма №ИНВ-1). Чтобы открыть нужную печатную фору нажимаем кнопку Печать и выбираем Инвентаризационная опись ОС (ИНВ-1):
Если по итогам инвентаризации были обнаружены расхождения между учетными и фактическими данными, то в 1С 8.3 можно сделать сличительную ведомость по форме ИНВ-18.
Нажимаем кнопку Печать , выбираем Сличительная ведомость (ИНВ-18):
Излишки основных средств при инвентаризации в 1С 8.3
Оприходование излишков основных средств обнаруженных по итогам инвентаризации:
- Если по итогам инвентаризации найдены излишки, то такой объект будет учитываться в бух.учете по текущей рыночной стоимости проводкой Дт счета 01 – Кт счета 91.1 как прочие доходы.
- В налоговом учете стоимость ОС, найденных при инвентаризации, учитывается в качестве внереализационных доходов в силу п. 20 ст. 250 НК РФ.
Предприятие может амортизировать основные средства, обнаруженные по итогам инвентаризации. В этом случае нужно установить срок полезного использования из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.
Шаг 1. Создание документа Принятие к учету ОС и заполнение заголовка документа
Изучим какие поля документа заполняются при вводе на основании Инвентаризации ОС.
Заполняем закладку Внеоборотный актив
- Поле Вид операции автоматически заполняется значением «По результатам инвентаризации»;
- В поле Стоимость отражается стоимость основного средства из документа Инвентаризация ОС;
- Следует указать статью доходов и расходов, в том числе стоимость объекта в налоговом учете:
Заполняем закладку Основные средства
В таблице документа выводятся наименование и инвентарный номер основных средств, выявленных как излишки по итогам инвентаризации:
На закладках Налоговый учет и Бухгалтерский учет нужно ввести параметры начисления амортизации. Амортизационную премию в данной ситуации применить нельзя, поэтому закладка Амортизационная премия не заполняется.
Шаг 3. Проведение документа Принятие к учету ОС
По кнопке Провести будут созданы следующие проводки:
Недостача основных средств при инвентаризации в 1С 8.3
Во время инвентаризации может быть установлена недостача объекта ОС. В этом случае в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 необходимо ввести операцию по списанию основного средства.
Шаг 1. Формирование документа Списание ОС
Документ Списание ОС в 1С 8.3 создается по кнопке Создать на основании :
Заполняем документ Списание ОС:
- В поле Номер – номер документа, автоматически сформированный в базе 1С 8.3;
- В поле От – число, месяц, год документа;
- В поле Организация – заполняется автоматом из документа Инвентаризация ОС;
- В поле Причина списания – указывается причина списания основного средства;
- В поле Местонахождение ОС – подразделение, где учитывалось основное средство;
- В поле Событие ОС – вносится событие «Списание»;
- В поле Счет списания – вносится счет для учета расходов по списанию основного средства;
- В поле Статья расходов – вносится статья для учета расходов по списанию ОС.
В таблице документа автоматом вносится инвентарный номер и наименование одного или нескольких основных средств для списания:
